Darowizna od rodziców - co to jest?
Pojęcie darowizny od rodziców odnaleźć można w kodeksie cywilnym, art. 888. Zgodnie z umieszczonym tam zapisem, darowizną jest bezpłatne świadczenie w formie pieniężnej lub materialnej, na przykład w postaci samochodu lub nieruchomości na rzecz obdarowanego, kosztem swojego majątku.
Kwota darowizny wolna od podatku - grupy podatkowe
Czy darowizna od rodziców jest zwolniona z podatku? Odpowiedzi na to pytanie należy poszukać w oficjalnie obowiązujących przepisach podatkowych.
Dzieci razem ze swoimi rodzicami należą do pierwszej grupy podatkowej. W konsekwencji nie trzeba obawiać się podatku do zapłacenia w ogromnej kwocie. Kwota darowizny poniżej 36 120 zł w I grupie podatkowej jest zwolniona z podatku. Wyższe kwoty to konieczność zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego. Brak dopełnienia formalności może okazać się kosztownym błędem, którego lepiej unikać. Do II grupy podatkowej należą: rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa, rodzeństwo małżonków, a także małżonkowie rodzeństwa, małżonka pasierbów oraz małżonkowie rodzeństwa małżonków - dla nich kwota wolna od podatku to 27 090 zł. W III grupie podatkowej znajdują się pozostałe osoby i dla nich ustawodawca przewidział kwotę wolną od podatku w wysokości 5733 zł. Osoby, które muszą rozliczyć darowiznę, mogą skorzystać z bezpłatnego programu do PIT, który krok po kroku przeprowadzi ich przez proces rozliczenia: https://www.podatnik.info/program-do-pit. Znajdą oni tam dla siebie wsparcie, które sprawi, że rozliczenie takiej kwoty nie będzie stanowić problemu. Portal podatkowy jest miejscem, gdzie można szukać dodatkowych informacji na temat darowizn i podatków z tym związanych.
Darowizna od rodziców - jakie dokumenty trzeba wypełnić?
Do zgłoszenia darowizny potrzebny jest druk SD-Z2, który fachowo nazywa się "Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych". Na spełnienie obowiązku zgłoszenia darowizny ustawodawca przewidział 6 miesięcy od daty jej otrzymania.
Obowiązek zgłoszenia nabycia majątku w drodze darowizny od rodziców nie obowiązuje wówczas, gdy doszło do tego w formie aktu notarialnego. Zwolnieni z obowiązku zgłoszenia darowizny są także ci podatnicy, u których wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty wolnej od podatku (art. 4A zwolnienia podmiotowe).
Obowiązek zgłoszenia darowizny - w jaki sposób należy to załatwić?
Oprócz wyżej wymienionego dokumentu, który musi zostać wypełniony w prawidłowy sposób, w Urzędzie Skarbowym należy także przedstawić:
- dowód przekazania pieniędzy na rachunek bankowy;
- przekaz pocztowy, jeżeli w ten sposób pieniądze znalazły się w posiadaniu dzieci.
Bywają takie sytuacje, że darowizna wpłynęła na rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. Wówczas należy pobrać stosowne potwierdzenie, które należy złożyć razem z SD-2Z. Jeżeli w urzędzie zostanie złożony kompletny wniosek, ten zostanie rozpatrzony i nie będzie konieczności zapłaty podatku. W przypadku nieścisłości lub braków w dokumentacji, dzieci otrzymają stosowne powiadomienie o stawiennictwie w Urzędzie Skarbowym w celu wyjaśnienia nieścisłości.
Konsekwencje niezgłoszenia darowizny od rodziców
Pół roku to spora ilość czasu na to, aby dopełnić wszystkich formalności w przypadku darowizny od osób bliskich. Jeżeli w tym okresie nie zostaną one jednak dopełnienie, nie będzie już możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od darowizn. W tym momencie podatnik będzie musiał udać się do Urzędu Skarbowego z zamiarem złożenia dokumentu SD-2Z łącznie z dowodem przekazania darowizny. Podatnik będzie wówczas zobligowany do zapłacenia podatku od darowizn, a dodatkowo może zajść konieczność opłacenia odsetek.
Sprawy związane z niezgłoszeniem darowizny nie ulegają przedawnieniu. Należy więc pilnować tych kwestii, ponieważ ewentualne konsekwencje niezgłoszenia darowizny mogą być dla nas niekorzystne.
