Na co zwracać uwagę, aby uniknąć takich sytuacji? Jakie błędy podatkowe najczęściej zdarzają się przedsiębiorcom? podpowiada Kancelaria Adwokacka z Krakowa: Pałucki & Szkutnik
Nieprawidłowe zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu
Błędem będzie ujęcie w kosztach wydatków charakterze prywatnym lub też takich, które nie mają wystarczającego związku z działalnością gospodarczą. Zgodnie z definicją kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy podatku dochodowym osób fizycznych). Wyjątek stanowią przypadki, które wymienione są w art. 23 tej ustawy i jest to np. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów. Oczywiście nie dotyczy to również wydatków związanych z przychodami zwolnionymi z podatku.
Niewłaściwe korzystanie z ulg podatkowych
Niewłaściwe korzystanie z ulg podatkowych, takich jak B+R, IP Box czy też jednorazowej amortyzacji środków trwałych, jest nierzadką sytuacją. Wynika to przeważnie z niewiedzy przedsiębiorcy lub niedbałości. Jakie są najczęstsze przypadki?
- brak prowadzenia szczegółowej ewidencji kosztów;
- nieprawidłowe wyodrębnienie działań spełniających ustawowe kryteria;
- brak dokumentów potwierdzających charakter prac badawczo-rozwojowych;
- nieprawidłowy sposób kalkulacji dochodu kwalifikowanego.
W efekcie takich błędów organ podatkowy może cofnąć ulgę, doszacować podatek oraz naliczyć odsetki za zwłokę.
Nieprawidłowe rozliczanie umów cywilnoprawnych i wynagrodzeń
Pomimo że nie dojdzie do spędzającej przedsiębiorcom i pracodawcom sen z powiek zmiany w przepisach dotyczących uprawnień inspektorów PIP, która dotyczyła zasady natychmiastowej wykonalności decyzji w sprawach o nieprawidłowym stosunku pracy, to wciąż nieprawidłowe rozliczanie umów i wynagrodzeń grozi poważnymi konsekwencjami.
W przypadku, gdy organ kontrolujący stwierdziłby, że przedsiębiorca decydując się na umowę zlecenie lub współprace B2B, wymagałby od pracownika wykonywania pracy spełniające cechy stosunku pracy, mógłby zakwestionować taką formę współpracy. W razie decyzji o przekwalifikowania umowy cywilnoprawnej na umowę o pracę poza koniecznością uregulowania wraz z odsetkami zaległości w PIT oraz składkach ZUS, przedsiębiorca poniósłby także odpowiedzialność karno-skarbową.
Błędy w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane są to podmioty związane ze sobą kapitałowo lub osobowo, czyli np. dany przedsiębiorca jest właścicielem lub współwłaścicielem dwóch podmiotów. Błędy w rozliczeniach podatkowych związane z tym tematem wynikają najczęściej z niedbałości ze strony przedsiębiorców. Jakie błędy najczęściej można się spotkać?
- brak sporządzenia lub niekompletne przygotowanie wymaganej dokumentacji cen transferowych;
- rozliczanie usług jak np. doradztwo, zarządzanie czy licencje, bez realnego wykazania ich faktycznego wykonania i wartości dla spółki, co może prowadzić do sztucznego zaniżania dochodu.
Braki w dokumentacji podatkowej
Braki w dokumentacji podatkowej stanowią zapewne najczęstszy błąd popełniany przez przedsiębiorców, gdyż zapewne praktycznie każdy firma musi się z niej rozliczyć. Co można zaliczyć do takich błędów?
- niewystarczające opisy faktur;
- brak umów;
- brak protokołów odbioru usług;
- brak szczegółowej ewidencji kosztów.
Podczas kontroli ciężar udowodnienia związku wydatku z działalnością gospodarczą w całości spoczywa na przedsiębiorcy. Czego fiskus nie będzie w stanie zweryfikować uzna za brak lub niewłaściwie sporządzoną dokumentację.
Źródło: https://paluckiszkutnik.pl/specjalizacje/prawo-podatkowe/
